Spis treści
- Ryczałt 2027: co zakłada projekt i na jakim jest etapie
- Limit ryczałtu 2027: 250 tys. euro zamiast 2 mln euro
- Stawka 17% w ryczałcie 2027: jak miałaby działać
- Stawki ryczałtu: jakie obowiązują dziś i czy zostaną
- Kogo dotknie ryczałt 2027, a kogo nie
- Ryczałt czy skala w 2027: co zmienia nowa skala PIT
- Składka zdrowotna na ryczałcie a zmiana formy opodatkowania
- Ryczałt 2027: lista kontrolna do końca 2026 roku
- Podsumowanie: ryczałt 2027 w pigułce
- FAQ: ryczałt 2027, najczęstsze pytania
Księgowość od 199 zł netto
Bez zbędnych formalności. Odezwiemy się zwykle w 24 godziny w dni robocze.
Bezpłatna wycena →Ryczałt 2027 może wyglądać inaczej niż dziś, ponieważ rząd chce mocno obniżyć limit przychodów uprawniający do tej formy opodatkowania. Zamiast 2 mln euro miałoby to być 250 tys. euro, a nadwyżka ponad 300 tys. euro trafiłaby pod nową stawkę 17%. Dlatego w tym artykule oddzielamy to, co już obowiązuje, od tego, co jest dopiero projektem. Wyjaśniamy też, kogo zmiany dotkną oraz co warto sprawdzić przed końcem roku. Stan na 15 października 2026 r.
Najważniejsze punkty
- To projekt, nie obowiązujące prawo. Trafił już do Sejmu, jednak przepisy mogą się jeszcze zmienić.
- O ryczałcie w 2027 roku zdecydują przychody z 2026 roku: do 250 tys. euro (orientacyjnie około 1 064 650 zł) ryczałt zostaje.
- Nowa stawka 17% dotyczyłaby tylko nadwyżki przychodów ponad 300 tys. euro w roku, a nie całego przychodu.
- Większość małych JDG mieści się w limicie, więc dla nich ryczałt 2027 nie zmienia się wprost.
- Zmiany w skali PIT (12% do 130 tys. zł, 24% do 150 tys. zł) mogą zmienić wynik porównania form opodatkowania przy wyższych dochodach.
Ryczałt 2027: co zakłada projekt i na jakim jest etapie
Projekt ustawy zmieniającej podatki dochodowe, w tym ryczałt, ma w wykazie prac rządu numer UD458. Według strony projektu Rada Ministrów zajęła się nim 28 września 2026 r., a 29 września skierowano go do Sejmu. Źródła: Rządowe Centrum Legislacji, projekt UD458 oraz druk sejmowy nr 3147. Większość przepisów ma wejść w życie 1 stycznia 2027 roku.
W obszarze ryczałtu pomysły są dwa. Po pierwsze, limit przychodów z poprzedniego roku uprawniający do ryczałtu spadłby z 2 mln euro do 250 tys. euro. Po drugie, nadwyżka przychodów ponad 300 tys. euro uzyskanych w trakcie roku byłaby opodatkowana stawką 17%.
Ważne
To nadal projekt. W Sejmie może się zmienić zarówno wysokość limitu, jak i zasady przejściowe. Nie podejmuj więc nieodwracalnych decyzji, zanim przepisy zostaną uchwalone i opublikowane w Dzienniku Ustaw.
Limit ryczałtu 2027: 250 tys. euro zamiast 2 mln euro
Dziś z ryczałtu może korzystać przedsiębiorca, którego przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 2 mln euro, czyli 8 517 200 zł w 2026 roku. Projekt obniża ten próg ośmiokrotnie. Przy ryczałcie 2027 liczyłyby się więc przychody z roku 2026, a prawo do ryczałtu miałby ten, kto zmieści się w 250 tys. euro.
Limit w euro przelicza się na złote po kursie NBP z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku. Dla orientacji: przy kursie, z którego wyliczono limit 2026 roku (około 4,26 zł za euro), 250 tys. euro to około 1 064 650 zł przychodu rocznie. Ostateczną kwotę poznamy, gdy będzie znany kurs obowiązujący dla 2027 roku.
Jeśli przekroczysz limit w trakcie roku, nie tracisz ryczałtu natychmiast. Prawo do tej formy opodatkowania wygasa dopiero od początku kolejnego roku, natomiast ryczałt w bieżącym roku rozliczasz do końca. To obecna zasada, a opisy projektu jej nie zmieniają.
Stawka 17% w ryczałcie 2027: jak miałaby działać
Druga zmiana dotyczy podatników, którzy mają prawo do ryczałtu, ale w danym roku zarobią więcej niż 300 tys. euro (orientacyjnie około 1 277 580 zł). Nadwyżka ponad ten próg miałaby być opodatkowana stawką 17%, niezależnie od zwykłej stawki ryczałtu. Dlatego oprócz tych, którzy stracą prawo do ryczałtu, ucierpią także firmy o dużych obrotach i niskiej marży.
Weźmy przykład ilustracyjny: sklep rozlicza się stawką 3%, a w 2027 roku sprzedał towary za 1 500 000 zł. Nadwyżka ponad 1 277 580 zł to 222 420 zł. Według obecnych zasad podatek od niej wynosi 6 673 zł, natomiast przy stawce 17% byłoby to 37 811 zł, czyli o około 31 138 zł więcej. Wyliczenie jest uproszczone, ponieważ nie uwzględnia kolejności przychodów w roku ani ostatecznego kształtu przepisów.
Stawki ryczałtu: jakie obowiązują dziś i czy zostaną
Projekt nie zmienia stawek ryczałtu dla przychodów mieszczących się poniżej progu 300 tys. euro. Dlatego w 2027 roku nadal obowiązywałyby dotychczasowe stawki, a wysokość zależy od rodzaju działalności:
| Stawka | Przykładowa działalność |
|---|---|
| 3% | handel, gastronomia (bez alkoholu powyżej 1,5%) |
| 5,5% | roboty budowlane, produkcja |
| 8,5% | większość usług, najem prywatny do 100 tys. zł |
| 12% | usługi informatyczne (IT) |
| 14% | usługi medyczne, architektura i inżynieria |
| 15% | m.in. reklama, fotografia, turystyka, sport i rozrywka |
| 17% | wolne zawody, np. prawnicy, tłumacze, doradcy |
To skrót, więc stawkę dla swojej działalności ustalasz według klasyfikacji PKWiU. Jeśli nie masz pewności, zapytaj księgową przed wyborem formy opodatkowania.
Kogo dotknie ryczałt 2027, a kogo nie
Dla większości małych firm projekt nie jest rewolucją. Sprawdź, w której grupie jesteś:
- Przychody w 2026 roku do 250 tys. euro. Ryczałt 2027 zostaje, a tylko nadwyżka ponad 300 tys. euro w 2027 roku zapłaci 17%.
- Przychody w 2026 roku powyżej 250 tys. euro. Od 2027 roku trzeba przejść na skalę podatkową albo podatek liniowy 19%.
- Firmy handlowe i budowlane z małą marżą. Mają niską stawkę (3% lub 5,5%), ale duże obroty, więc zmiany uderzą w nie najmocniej.
- Freelancerzy i usługi z wysoką marżą. Zwykle mieszczą się w limicie, więc ich ryczałt się nie zmienia.
Warto też pamiętać, że ryczałt nie jest korzystny dla każdego. Przy dużych kosztach (leasing, towar, podwykonawcy) skala albo liniowy potrafią wyjść taniej. Szersze porównanie znajdziesz w artykule Jaką formę opodatkowania wybrać w JDG.
Ryczałt czy skala w 2027: co zmienia nowa skala PIT
Projekt zmienia też skalę podatkową: 12% byłoby do 130 tys. zł dochodu, 24% w przedziale od 130 do 150 tys. zł, a 32% powyżej, przy niezmienionej kwocie wolnej 30 tys. zł. Dla porównania, dziś 12% obowiązuje do 120 tys. zł, a powyżej płacimy 32%. Poniżej orientacyjne wyliczenie samego podatku (bez składek i daniny solidarnościowej):
| Dochód roczny | Podatek dziś | Podatek wg projektu | Różnica |
|---|---|---|---|
| 100 000 zł | 8 400 zł | 8 400 zł | 0 zł |
| 130 000 zł | 14 000 zł | 12 000 zł | 2 000 zł |
| 150 000 zł | 20 400 zł | 16 800 zł | 3 600 zł |
| 200 000 zł | 36 400 zł | 32 800 zł | 3 600 zł |
Zmiana działa więc na korzyść osób z wyższymi dochodami na skali, ale oszczędność nie przekracza 3 600 zł rocznie. Dlatego ryczałt 2027 nie traci przez to sensu, a jedynie porównanie z innymi formami trzeba policzyć od nowa. Stawka podatku liniowego (19%) według opisów projektu pozostaje bez zmian.
Składka zdrowotna na ryczałcie a zmiana formy opodatkowania
Na ryczałcie składka zdrowotna zależy od przychodu, a nie od dochodu. W 2026 roku wynosi miesięcznie 498,35 zł przy przychodzie do 60 tys. zł, 830,58 zł do 300 tys. zł i 1 495,04 zł powyżej tej kwoty. W 2027 roku kwoty wzrosną razem z przeciętnym wynagrodzeniem, więc ich dokładną wysokość poznamy później.
Po zmianie formy zasady są inne. Na skali składka wynosi 9% dochodu, natomiast na podatku liniowym 4,9%, przy czym obowiązuje minimum (432,54 zł miesięcznie w 2026 roku). Dlatego porównując formy, zawsze zestawiaj łączny koszt: podatek oraz składki. Pomoże w tym nasz kalkulator ZUS i składki zdrowotnej.
Ryczałt 2027: lista kontrolna do końca 2026 roku
Do czasu uchwalenia przepisów nie musisz nic zmieniać, ale warto się przygotować.
- ✓zsumuj przychody za 2026 rok i porównaj z orientacyjnym limitem (około 1,06 mln zł),
- ✓sprawdź, ile wyniosłyby Twoje przychody w 2027 roku w stosunku do progu 300 tys. euro,
- ✓policz podatek i składki na ryczałcie, skali oraz liniowym, najlepiej z księgową,
- ✓pamiętaj, że formę opodatkowania wybiera się zwykle do 20 lutego, dlatego nie zostawiaj decyzji na ostatnią chwilę,
- ✓śledź prace w Sejmie, bo limit lub przepisy przejściowe mogą się zmienić.
Pomagamy małym firmom porównać formy opodatkowania i wybrać tę najtańszą. Zobacz naszą ofertę dla JDG, a jeśli planujesz start, sprawdź, jak założyć JDG. Możesz też napisać do nas.
Podsumowanie: ryczałt 2027 w pigułce
Ryczałt 2027 to na razie projekt, który obniża limit uprawniający do ryczałtu do 250 tys. euro i dodaje stawkę 17% dla nadwyżki ponad 300 tys. euro. Dla większości małych firm oznacza to niewielką zmianę, natomiast firmy o dużych obrotach powinny przeliczyć koszty już teraz. Jednocześnie nowa skala PIT może zmienić wynik porównania form opodatkowania. Dlatego sprawdź przychody za 2026 rok i policz warianty przed końcem roku.
Pozostałe zmiany dla firm od 2027 roku opisaliśmy w artykule Zmiany 2027 dla firm: KSeF dla każdego i wyższe składki ZUS.
FAQ: ryczałt 2027, najczęstsze pytania
Czy ryczałt 2027 już obowiązuje?
Nie, to na razie projekt ustawy (UD458), który trafił do Sejmu. Przepisy mogą się jeszcze zmienić, dlatego do czasu ich publikacji w Dzienniku Ustaw obowiązują dotychczasowe zasady.
Jaki będzie limit ryczałtu w 2027 roku?
Według projektu 250 tys. euro przychodów z 2026 roku, czyli orientacyjnie około 1 064 650 zł. Dziś limit wynosi 2 mln euro.
Na czym polega stawka 17% w ryczałcie 2027?
Projekt przewiduje, że nadwyżka przychodów ponad 300 tys. euro uzyskanych w roku byłaby opodatkowana stawką 17%, niezależnie od zwykłej stawki ryczałtu. Całego przychodu ta stawka nie obejmuje.
Co zrobić, jeśli przekroczę limit ryczałtu?
Dotychczasowa zasada jest taka, że przekroczenie limitu w trakcie roku nie pozbawia ryczałtu do końca tego roku. Prawo do niego wygasa od początku kolejnego roku, wtedy rozliczasz się na skali albo podatkiem liniowym.
Czy małe JDG powinny przejmować się zmianami w ryczałcie?
Jeśli Twoje przychody są wyraźnie niższe niż 250 tys. euro rocznie, zmiana nie dotyczy Cię wprost. Warto jednak policzyć, czy po zmianie skali PIT ryczałt nadal jest najtańszy.
Do kiedy wybrać formę opodatkowania na 2027 rok?
Zwykle do 20 lutego roku podatkowego, choć szczegóły zależą od formy i Twojej sytuacji. Najlepiej policz warianty wcześniej, a w razie wątpliwości zapytaj księgową.
Porozmawiamy
o Twojej firmie
Wypełnij formularz – odezwiemy się, dobierzemy najlepsze rozwiązanie i przedstawimy indywidualną ofertę dopasowaną do Twoich potrzeb.
Odpowiemy możliwie szybko
zwykle w 24 godziny w dni robocze.
Dobierzemy odpowiedni pakiet
Na podstawie Twojej działalności i potrzeb.
Wszystko wyjasnimy krok po korku
Bez skomplikowanego języka i zbędnych formalności.
Proponowane posty
KSeF dla mikroprzedsiębiorców: co zmienia się od 2027 roku
KSeF dla mikroprzedsiębiorców: do końca 2026 roku obowiązuje limit 10 000 zł miesięcznie, od 1 stycznia 2027 roku KSeF jest obowiązkowy dla wszystkich. Sprawdź terminy i jak się przygotować.
Zmiana formy opodatkowania na 2027: termin i jak to zrobić
Zmiana formy opodatkowania na 2027 rok: do kiedy złożyć oświadczenie, jak to zrobić (CEIDG lub urząd skarbowy), czego nie da się zmienić w trakcie roku i jak porównać skalę, liniowy i ryczałt. Stan na 20 października 2026 r.